Đại Học KT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp
C Đội bảo vệ 10 1 9
Tổng cộng 92 11 49 38
Mối quan hệ giữa các bộ phận của bộ máy tổ chức được thể hiện qua sơ
đồ sau:
Sơ đồ bộ máy tổ chức
Giám Đốc
Phòng Kế Toán
Phòng Hành Chính
Phòng Kế Hoạch
Phòng Thu Mua
P.Giám Đốc 1
P.Giám Đốc 2
Phân Xưởng
Cửa hàng
Bảo vệ
Cơ cấu tổ chức của Xí nghiệp tương đối đơn giản, gọn nhẹ. XN đã xây
dựng bộ máy quản lý theo chế độ một thủ trưởng và cũng là người điều hành
duy nhất.
2/. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lý của XN.
8
SV : Nguyễn Kim Phượng Lớp K37 KTDN
8
Đại Học KT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp
* Giám đốc: Là viên chức lãnh đạo xí nghiệp thành viên trực thuộc
công ty chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty và tập thể lao động về điều
hành sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý, đảm bảo có hiệu quả đúng theo
chủ trương, đường lối của Đảng, luật pháp Nhà nước,
* Phó GĐ: Là viên chức lãnh đạo xí nghiệp và là người giúp việc cho
giám đốc xí nghiệp theo nhiệm vụ được phân công:
* Phòng Kế toán tài chính: Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng
công ty với việc chịu trách nhiệm về nguồn vốn hoạt động; đồng thời phải ghi
chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ, trung thực tình hình biến động về
vật tư, TS, NV
• Phòng Tổ chức hành chính: Phụ trách khối văn hoá xã hội, đời
sống vật chất, định mức lao động, tiền lương của công nhân
viên và các khoảnbảo hiểm trên cơ sở lập kế hoạch lao động để
sản xuất kinh doanh
• * Phòng Kế hoạch vật tư: Có nhiệm vụ chỉ đạo tổ chức xây
dựng kế hoạch SXKD, thu mua thép phế liệu, xuống thép phế,
tiêu thụ sản phẩm tháng quý, năm của XN trình Giám Đốc XN
duyệt xong trình phòng kế hoạch và tổng giám đốc Công Ty.
* Phòng Thu mua: Có nhiệm vụ tổ chức, quản lý, khai thác,thu mua các
nguồn thép phế liệu, phục vụ cho sản xuất gang thép của Công ty Gang Thép
Thái Nguyên theo kế hoạch được giao
* Phân xưởng: Chịu trách nhiệm bốc xếp phế liệu từ các toa tàu và ô tô
theo kế hoạch tại các đơn vị có nhu cầu.
* Cửa hàng: Thực hiện công tác thiêu thụ sản phẩm.
* Đội bảo vệ: Có trách nhiệm về công tác an ninh và bảo vệ tài sản
trong xí nghiệp.
III/ CÔNG TÁC KẾ TOÁN Ở XN.
10
SV : Nguyễn Kim Phượng Lớp K37 KTDN
10
Đại Học KT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp
1/ Hình thức tổ chức công tác kế toán.
Bộ máy kế toán của XN được tổ chức theo hình thức tập trung và theo
quan hệ trực tiếp tức là toàn bộ công tác hạch toán kế toán được thực hiện tại
phòng kế toán và kế toán trưởng là người trực tiếp điều hành các nhân viên kế
toán phần hành
2/ Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán.
Để phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp phải có
bộ máy kế toán phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh và tình hình thực tế của
đơn vị.
- Tính toán chi phí sản xuất, tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm,
các khoản thanh toán với nhà nước cung cấp thông tin cần thiết, chính xác phụ vụ
cho công tác điều hành sản xuất kinh doanh của lãnh đạo Xí nghiệp.
- Theo dõi thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, phân tích tổng hợp chi phí sản
xuất, những nhân tố tăng giảm giá thành từng loại sản phẩm.
- Phát hiện và ngăn chặn kịp thời những sai phạm trong công tác quản lý tài chính,
thực hiện nghiêm chỉnh đầy đủ chức năng giám đốc về công tác kế toán thống kê
tài chính của Xí nghiệp.
Theo cách tổ chức trên mối quan hệ phụ thuộc trong bộ máy kế toán
được thể hiện qua sơ đồ sau:
Kế Toán tổng hợp
Kế Toán thanh toán
Kế Toán tiêu thụ
Kế Toán thủ quỹ
Trưởng phòng kế toán
Sơ đồ bộ máy kế toán
12
SV : Nguyễn Kim Phượng Lớp K37 KTDN
12
Đại Học KT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Căn cứ vào nhiệm vụ của phòng KT – TK – TC xí nghiệp, biên chế tổ
chức của phòng là 6 đồng chí:
1, Trưởng phòng KT – TK – TC phụ trách chung.
2, Kế toán tổng hợp kiêm kế toán tiền lương và BHXH
3, Kế toán tiêu thụ + kế toán vật tư.
4, Kế toán thanh toán gồm có 2 người. Phụ trách kế toán thanh toán tiền
mặt và kế toán tiền gửi ngân hàng.
5, Thủ quỹ + thống kê tổng hợp.
3. Chức năng nhiệm vụ của từng thành viên trong bộ máy kế toán của XN.
Bộ máy kế toán của Xí nghiệp gồm 6 thành viên, đứng đầu là trưởng
phòng kế toán, giúp việc cho trưởng phòng kế toán là 5 nhân viên:
* Trưởng phòng kế toán:
Phụ trách chung có nhiệm vụ kiểm tra, phân tích số liệu vào cuối kỳ kinh
doanh, đôn đốc mọi bộ phận kế toán chấp hành các quy định, chế độ kế toán
do nhà nước ban hành
- Kế toán vật tư + kế toán tiêu thụ.
Phản ánh tình hình thực hiện kế hoạch thu mua, số lượng chủng loại và
giá cả, tình hình tăng giảm nguyên vật liệu trong kho và tình hình thực hiện
các định mức tiêu hao vật liệu và phân bổ vật tư xuất dùng cho từng đối
tượng sử dụng.
• Kế toán tổng hợp + Kế toán lao động và tiền lương
Phản ánh tình hình lương về số lượng, chất lượng, thời gian lao động,
tính lương, BHXH, BHYT, KPCĐ và các khoản khấu trừ vào lương. Hạch
toán lao động và tiền lương theo yêu cầu quản lý và nhiệm vụ đúng với quy
chế tiền lương
* Kế toán thanh toán.
14
SV : Nguyễn Kim Phượng Lớp K37 KTDN
14
Đại Học KT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Tiến hành thanh toán với người bán và thanh toán với các bộ
phận khác có liên quan. Lập các chứng từ thu chi đúng nguyên tắc, đúng chế
độ quy định đảm bảo việc sử dụng vốn có hiệu quả.
* Thủ quỹ.
Làm nhiệm vụ tổng hợp các chỉ tiêu về giá trị tổng sản lượng, sản
lượng hiện vật, lập báo cáo thống kê gửi Công ty, thực hiện chức năng
chi tiêu đúng chế độ đảm bảo an toàn về tiền tệ, đúng nguyên tắc không để
sảy ra thất thoát.
4/. Hình thức kế toán mà đơn vị đang áp dụng.
- Xí nghiệp Phế Liệu kim loại là XN có quy mô nhỏ, quá trình thu mua diễn
ra liên tục. Để phù hợp với đặc điểm và trình độ quản lý, XN đã áp dụng
hình thức kế toán nhật ký chứng từ để hạch toán.
- Hiện nay các quá trình thao tác của hình thức này đều được nhân viên của
phòng kế toán thực hiện trên máy vi tính. Dưới đây là sơ đồ thể hiện cho các
quá trình đó.
- Phần mềm kế toán hiện nay XN đang sử dụng là phần mềm kế toán Bravo
4.1của Công Ty Gang Thép Thái Nguyên
* Sơ đồ hạch toán theo hình thức nhật ký chứng từ trên máy vi tính :
Bảng Kê
Chứng Từ Gốc
Máy Vi Tính
Bảng Phân Bổ
Nhật Ký Chứng Từ
Sổ Cái
Sổ (Thẻ) Chi Tiết
Bảng Tổng Hợp Chi Tiết
Sổ Quỹ
Báo Cáo TC
16
SV : Nguyễn Kim Phượng Lớp K37 KTDN
16
Đại Học KT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp
5/. Mối quan hệ giữa các bộ phận kế toán với các phòng ban bộ phận
khác trong đơn vị hoặc với các đơn vị tổ chức có liên quan.
5.1. Với cấp trên:
- Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc Xí nghiệp về mọi mặt công
tác của phòng.
- Chịu sự chỉ đạo về nghiệp vụ của phòng kế toán – thống kê - tài chính
Công ty Gang thép Thái Nguyên.
5.2. Với các phòng ban khác.
* Đối với phòng kế hoạch vật tư:
- Phòng KT – TK – TC cấp cho phòng kế hoạch vật tư các báo cáo
thống kê, báo cáo kế toán, kế hoạch tài chính định kỳ hoặc đột xuất theo yêu
cầu của phòng kế hoạch vật tư Xí nghiệp.
- Phòng kế hoạch vật tư Xí nghiệp cung cấp cho phòng KT – TK – TC
các loại tài liệu, số liệu sau:
+ Các văn bản kế hoạch thu mua theo tháng, quí, năm.
+ Các văn bản kế hoạch giá thành, giá bán tháng, quí, năm của Xí
nghiệp.
+ Các loại hợp đồng, thanh lý hợp đồng kinh tế của Xí nghiệp.
+ Các loại dự toán công trình XDCB, sửa chữa lớn, sửa chữa thường
xuyên Xí nghiệp đã được duyệt.
18
SV : Nguyễn Kim Phượng Lớp K37 KTDN
18
Đại Học KT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp
* Đối với phòng TC – HC:
- Phòng KT – TK – TC Xí nghiệp cung cấp cho phòng TC – HC các số
liệu về sản lượng thép phế liệu thu mua, tiêu thụ của Xí nghiệp, biểu quyết
toán các công trình.
- Phòng TC – HC cung cấp cho phòng KT – TK – TC các văn bản liên
quan đến lao động, quĩ lương, ăn ca, đào tạo, các chế độ đối với người lao
động và các báo cáo khác có liên quan đến công tác kế toán – thống kê - tài
chính khi phòng KT – TK – TC yêu cầu.
* Với phòng thu mua:
- Phòng KT – TK – TC cung cấp cho phòng thu mua báo cáo tổng hợp
số lượng thép phế liệu còn tồn trong kho theo tháng của Xí nghiệp.
- Phòng thu mua cung cấp cho phòng Kế toán xí nghiệp:
+ Các kế hoạch, đơn hàng, các nhu cầu thu mua thép phế liệu tháng,
quí, năm.
+ Các hợp đồng, hóa đơn, báo giá có liên quan đến mua vật tư của
phòng.
* Với phân xưởng và cửa hàng : Phân xưởng và cửa hàng chịu sự chỉ đạo,
hướng dẫn về nghiệp vụ công tác kế toán – thống kê - tài chính theo quy định
của phòng kế toán.
6. Hệ thống tài khoản kế toán
Là một đơn vị thành viên của công Ty Gang Thép Thái Nguyên, hệ thống
tài khoản của xí nghiệp hiện nay đang áp dụng là hệ thống tài khoản theo hệ
thống tài khoản của Công Ty Gang Thép Thái nguyên.
7.Hệ thống sổ kế toán
Xí nghiệp Phế liệu Kim loại hạch toán kế toán theo phương thức nhật
ký chứng từ, các chứng từ kế toán sử dụng đều theo hướng dẫn của bộ tài
chính.
20
SV : Nguyễn Kim Phượng Lớp K37 KTDN
20
Đại Học KT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Hiện nay Xí nghiệp đang sử dụng các nhật ký chứng từ:
- NKCT số 1, 2, 10
- Bảng kê số 1, 2, 3
- Bảng kê hoá đơn thuế
- Bảng kê chi tiết khoản phải thu – phải trả
- Bảng kê trả tiền xuống thép phế
- Bảng tổng hợp theo dõi công nợ TK 131
- Bảng tính giá thành
- Bảng tổng hợp tính giá thành
- Bảng phân bổ NVL, CCDC
- Bảng phân bổ tiền lương
- Biểu theo dõi tạm ứng chi tiết
* Các sổ theo dõi :
- Sổ chi tiết, sổ tổng hợp các TK
- Sổ chi tiết các khoản phải nộp NSNN
- Sổ theo dõi công nợ.
-Sổ cái các TK
Niên độ kế toán bắt đầu từ 1/1/N đến 31/12/N
Đơn vị tiền tệ mà XN đang sử dụng là: VNĐ
PHẦN II:
KHÁI QUÁT VỀ CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI XN
I. KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ.
Tại XN, nguyên vật liệu được chia làm các loại sau :
+ Nguyên liệu chính : thép phế liệu.
+ Vật liệu phụ : xà phòng, giẻ lau, thuốc chống rỉ
22
SV : Nguyễn Kim Phượng Lớp K37 KTDN
22
Đại Học KT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp
+ Nhiên liệu : chủ yếu là xăng đầu để phục vụ cho quá trình tiêu thụ thép
chính phẩm.
1./Phương pháp tính giá vật liệu
Khi xuất vật liệu, kế toán tính giá vật liệu theo phương pháp giá thực tế
đích danh. Theo phương pháp này, vật liệu được xác định giá trị theo từng lô
và giữ nguyên từ lúc nhập vào cho đến lúc xuất.
2./ Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu.
Phiếu nhập kho
Thẻ kho
Phiếu xuất kho
Sổ chi tiết vật tư
Bảng tổng hợp
N-X- T kho vật tư
Kế toán
tổng hợp
XN đã lựa chọn phương pháp ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết
nguyên vật liệu. Trình tự hạch toán được thể hiện qua sơ đồ sau :
Ghi chú : Ghi hàng ngày
Quan hệ đối chiếu
Ghi cuối tháng
3/.Phương pháp hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu.
24
SV : Nguyễn Kim Phượng Lớp K37 KTDN
24
Đại Học KT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp
XN hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu( chủ yếu là thép phế liệu) theo
phương pháp kê khai thường xuyên. Theo phương pháp này, nguyên vật liệu ở
XN được theo dõi, phản ánh tình hình hiện có, biến động tăng, giảm một cách
thường xuyên, liên tục trên các tài khoản phản ánh từng loại hàng tồn kho. Tại
bất kỳ thời điểm nào, kế toán cũng có thể xác định được lượng nhập, xuất, tồn
kho của từng loại hàng tồn kho nói chung và của nguyên vật liệu nói riêng.
Phương pháp này đảm bảo cho kế toán cung cấp thông tin về hàng tồn kho một
cách kịp thời cập nhật.
Qua bảng tổng hợp N-X-T kho vật liệu của XN ta thấy : Sắt thép phế
của XN nhập về được bán trực tiếp ngay cho các nhà máy trong Công Ty chứ
không qua nhập kho. Do đó không có tồn kho cuối kỳ.
26
SV : Nguyễn Kim Phượng Lớp K37 KTDN
26
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét