223 Phát triển nghiệp vụ bao thanh toán (FACTORING) tại Việt Nam

Trang 5



LI M U
WX

Mc tiờu nghiờn cu:
Trờn th gii, ho bỡnh, hp tỏc v phỏt trin vn l xu th ch o; ton cu
hoỏ v hi nhp kinh t quc t tng bc c y nhanh; u t, lu chuyn hng
hoỏ, dch v, lao ng v vn ngy cng m rng. Cuc cỏch mng khoa hc v
cụng ngh, nht l cụng ngh thụng tin v th trng ti chớnh, tip tc phỏt trin
mnh theo chiu sõu, tỏc ng rng ln n c cu v s phỏt trin ca kinh t th
gii, m ra trin vng mi cho mi nn kinh t tham gia phõn cụng lao ng ton
cu. Kinh t chõu - Thỏi Bỡnh Dng tip tc phỏt trin nng ng v hp tỏc
trong khu vc, nht l ASEAN ngy cng m rng to thờm iu kin thun li cho
s phỏt trin ca mi quc gia.
Trc thi th ny, Vit Nam chỳng ta ang tng bc thc hin k hoch
phỏt trin kinh t - xó hi trc mt l trong thi gian 2006 - 2010 trong bi cnh
cú nhiu thi c, thun li v khú khn, thỏch thc u ln v an xen nhau.
Tuy nhiờn, tỡnh hỡnh th gii v khu vc vn cha ng nhiu yu t phc
tp, khú lng; cỏc tranh chp, xung t cc b, cựng vi hot ng khng b quc
t cú th gõy mt n nh khu vc v nhiu ni trờn th gii. Cỏc nc ln cnh
tranh quyt lit vỡ li ớch kinh t v tỡm cỏch ỏp t cỏc ro cn trong thng mi
vi cỏc nc nghốo v ang phỏt trin. Th trng ti chớnh, tin t v giỏ c th
gii cũn din bin phc tp.
y nhanh tc tng trng kinh t, t c bc chuyn bin quan trng
v nõng cao hiu qu v tớnh bn vng ca s phỏt trin l mc tiờu hng u ca
ton th nhõn dõn. To c nn tng y mnh cụng nghip hoỏ, hin i hoỏ v
phỏt trin kinh t tri thc, a nc ta c bn tr thnh mt nc cụng nghip theo
hng hin i. Nõng cao v th ca Vit Nam trong khu vc v trờn trng quc
t.
Lnh vc ti chớnh ngõn hng nc ta ang tng bc ci tin v phỏt trin
rừ rt. Hin nay, cỏc ngõn hng nc ta ang phỏt trin rt nhanh vi 3 xu hng
sau: mt l, phỏt trin cỏc dch v trờn th trng ti chớnh; hai l, phỏt trin dch v
ngõn hng bỏn l tin ớch v hin i, ba l, m rng cỏc dch v ngõn hng quc t.
Vi xu th ny, sn phm Bao thanh toỏn c a vo thc hin v ó cú nhng
Lun vn thc s
GVHD: TS.Nguyn Th Thỳy Võn HVTH: Phm Xuõn Hựng


Trang 6

thnh cụng v khú khn nht nh. Do sn phm ny cũn khỏ mi m vi th trng
ti chớnh Vit Nam nờn chc chn cũn nhiu vn cn nghiờn cu tỡm ra nhng
gii phỏp nhm hon thin v phỏt trin hn na dch v Bao thanh toỏn tuy cũn
khỏ mi m vi chỳng ta nhng nú ó c thc hin rng rói v hiu qu nhiu
quc gia trờn th gii. Tt c nhng p ny s c tụi nghiờn cu v chn lm
ti vit lun vn thc s kinh t. ú l ti: Phỏt trin nghip v Bao Thanh
Toỏn (Factoring) ti Vit Nam

i tng v phm vi nghiờn cu:
Da trờn vic tỡm hiu tng quan c s lý lun v sn phm bao thanh toỏn,
thc trng, hn ch v thỏch thc, nghiờn cu th trng Vit Nam v trin vng
phỏt trin ca sn phm ny ti cỏc NHTM Vit Nam, thc trng nhu cu vn ti
cỏc doanh nghip, t ú xut nhng gii phỏp c th c v vi mụ ln v mụ vi
nhng xut tỏo bo phỏt trin nghip v BTT nhm cung ng vn kp thi cho
cỏc doanh nghip. Vi mong mun dch v ny s sm c hon thin v phỏt
trin trờn th trng ti chớnh Vit Nam trong thi gian gn nht.
Lun vn nghiờn cu trờn c s tng hp thc trng chung nht trong hot
ng BTT, phõn tớch s liu thc t v doanh s BTT trờn th gii v ti 5 th
trng ng u trong hot ng BTT t 2001-2006, quy trỡnh nghip v thc t ti
NHTM i tiờn phong trong vic cung cp sn phm BTT (Ngõn hng Chõu).
Vn thc hin nghip v BTT l vn cũn khỏ mi m v khi cỏc t
chc tớn dng thc hin cũn gp nhiu lỳng tỳng, cũn dố dt trong vic m rng v
phỏt trin. Hn na tỏc gi ti hin cụng tỏc ti Ngõn Hng Nụng Nghip v Phỏt
Trin Nụng Thụn Vit Nam l mt trong nhng NH hng u Vit Nam nhng hin
vn cha mnh dn thc hin nghip v ny, hoc nu cú thỡ ỏp dng theo mt
phng thc hon ton khỏc vi thụng l quc t. Chớnh vỡ lý do ú nờn tỏc gi ó
nhn thy
õy l im mi v ni bt ca ti, nú mang ý ngha khoa hc thc
tin cn nghiờn cu v ú cng l trng tõm ca ti nghiờn cu ny.

Phng phỏp nghiờn cu:
Lun vn c nghiờn cu da trờn phng phỏp duy vt bin chng, duy
vt lch s kt hp vi vic tng hp, phõn tớch thng kờ, so sỏnh v i chiu nhm
chn s liu thc t ỏng tin cy, x lý ỳng n v khoa hc.
Lun vn thc s
GVHD: TS.Nguyn Th Thỳy Võn HVTH: Phm Xuõn Hựng


Trang 7

Cựng vi s tham kho, trao i ý kin vi ngi hng dn khoa hc cng
nh bn bc, trao i trc tip vi cỏc cỏn b nghip v ti Ngõn hng Chõu kt
hp vi thc t cụng vic bn thõn l mt cỏn b ca Ngõn hng Nụng Nghip v
Phỏt Trin Nụng Thụn Vit Nam nờn vic nghiờn cu cú nhiu thun li v cú
nhng s liu chun xỏc.

Kt cu ca ti:

Ni dung chớnh ca lun vn c th hin qua 3 chng nh sau:
Chng 1: C s lý lun v bao thanh toỏn.
Chng 2: Thc trng v bao thanh toỏn ti Vit Nam.
Chng 3: Gii phỏp phỏt trin nghip v BTT ti Vit Nam.
Vi kt cu 3 chng nh trờn, lun vn ó c gng th hin phn lý lun,
phõn tớch ỏnh giỏ thc trng v trin vng phỏt trin ca dch v BTT, trờn c s
ú xut mt s gii phỏp c th phỏt trin nghip v BTT nhm a dng húa
sn phm ti chớnh ti Vit Nam.
Vi thi gian v kin thc cú hn, chc chn Lun Vn ny s khụng trỏnh khi nhng
hn ch v sai xút. Kớnh mong c s gúp ý, ch dn ca Quý Thy, Cụ tỏc gi cú hiu
bit hon chnh hn.














Lun vn thc s
GVHD: TS.Nguyn Th Thỳy Võn HVTH: Phm Xuõn Hựng


Trang 8

CHNG 1:
C S Lí LUN V BAO THANH TON

1.1. TNG QUAN V BAO THANH TON (FACTORING):
1.1.1. Lch s hỡnh thnh:
Bao Thanh Toỏn (BTT) xut phỏt t i lý hng hoa hng, nhng ngi
thc hin vic mua bỏn v luõn chuyn hng húa khong 2000 nm trc di thi
ch La Mó. Do h thng thụng tin cũn s khai, i lý hoa hng thc hin chc
nng marketing quan trng trong giao dch thng mi gia nh sn xut nc
ngoi v ngi mua trong nc. L i lý, h nm gi quyn s hu (ch khụng
phi danh ngha) ca hng húa bờn y nhim - nh sn xut nc ngoi - ri giao
hng húa ú cho ngi mua trong nc, ghi s doanh thu/thu n v thu n khi n
hn, chuyn d n cho bờn u nhim thu sau khi ó tr phn hoa hng ca mỡnh.
Vi s phỏt trin ton cu ca ngnh cụng nghip Anh vo th k 14 v th
k 15 l s ln mnh trong tm quan trng ca i lý BTT. Khi h dn dn tin cy
vo kh nng tr n ca ngi mua trong nc m h giao dch cựng, h bt u
cp tớn dng cho ngi y nhim mỡnh ly hoa hng cao hn. Thc t l, vi
khon hoa hng nhiu hn, i lý BTT bt u bo m kh nng tr n ca ngi
mua bng cỏch ha tr cho ngi y nhim trong tng lai, nu ngi mua khụng
th tr n ỳng hn do kh nng ti chớnh khụng cho phộp. Khụng lõu trc ú, l
kt qu t nhiờn ca vic bo lónh tớn dng, i lý thanh toỏn cú vn bt u tr
trc mt phn (tm ng) cho ngi y nhim ca mỡnh da trờn khon thanh toỏn
ca ngi mua trong tng lai hoc l ca i lý BTT, nu ngi mua khụng tr
tin v nu nú bo lónh khon tớn dng ú ca ngi mua. Do cú nhng khon tm
ng ny m i lý BTT tớnh thờm phớ hoa hng hay lói sut. Thụng thng, trỏnh
khi tỡnh trng khụng thanh toỏn hay thanh toỏn khụng do nhng vn khụng
thuc phm trự tớn dng nh l ngi mua khiu ni ngui bỏn v s lng, cht
lng hng húa hay thi gian giao hng khụng ỳng hn, i lý BTT khụng tm ng
ton b s tin doanh thu bỏn hng. Thay vo ú, h s gi li mt phn d tr
phi tr cho ngi bỏn cho ti khi tt c nhng s vic khụng thanh toỏn khụng cũn
tn ti na. Ngi mua thng c thụng bỏo l i lý BTT ó mua quyn nhn
thanh toỏn ca h. Vo thi im Columbus phỏt hin ra Chõu M nm 1492, i lý
BTT ó phỏt trin t vai trũ duy nht vi chc nng marketing thnh úng hai vai
trũ va cú chc nng marketing va cú chc nng ti chớnh.
Th k 16 chng kin s bt u ca ch thc dõn M, v cựng vi nú l
vai trũ ngy cng tng v nhiu c hi mi cho BTT - c bit l i vi nhng
ngi thit lp hot ng kinh doanh M. Khong cỏch gia Chõu u v th
Lun vn thc s
GVHD: TS.Nguyn Th Thỳy Võn HVTH: Phm Xuõn Hựng


Trang 9

trng thc dõn rt ln v cng tr nờn ln hn khi M m rng biờn gii phớa Tõy
ca nú. Khong cỏch ln ny khin cho cỏc nh sn xut Chõu u khú quen vi th
trng Chõu M v s tin cy v tớn dng ca nhng khỏch hng tim nng. iu
ny cng lm cho vũng tun hon t khi bt u sn xut n khi nhn c thanh
toỏn cui cựng di hn. Kt hp nhng yu t trờn to nờn s cng thng ỏng k
i vi nhng nh sn xut ny. Vỡ vy, nhng i lý BTT ngi M quen thuc
vi th trng v ngi mua trong nc h, c t chc cung cp cho cỏc nh
sn xut Chõu u nhng dch v marketing v ti chớnh tng t nh trc õy
nhng ngi anh em ca h nc khỏc ó tng lm.
n cui th k 19, mt s thay i quan trng trong th gii thng mi ó
xy ra. trong nc, M phỏt trin thnh mt quc gia ch quyn v tr nờn ớt b
ph thuc vo hng húa nc ngoi. S phỏt trin ca ngnh cụng nghip trong
nc l do dõn s v lc lung lao ng trong nc tng rt nhanh, ti nguyờn thiờn
nhiờn d tha, v s ỏp t biu thu gt gao i vi hng húa nc ngoi. ng
thi, nhng nh sn xut M phỏt trin i ng kinh doanh (marketing) ca mỡnh v
vỡ vy, nhu cu chc nng marketing m trc õy cỏc i lý BTT thng thc hin
gim i. Tuy nhiờn, mụt ln na, cỏc i lý BTT li phỏt trin v iu chnh theo
nhu cu ca nn kinh t mi trong nc, tp trung vo tớn dng, thu n, k toỏn v
cỏc chc nng ti chớnh (thng l thụng bỏo cho ngi mua vic bỏn cỏc khon
phi thu). Vic giao cho cỏc i lý BTT thc hin cỏc chc nng ny cho phộp cỏc
nh sn xut ngnh dt ca M tp trung vo sn xut v tip th trong thi k phỏt
trin rt nhanh ny. Khi cỏc nh sn xut M m rng vo u th k 20 sang cỏc
sn phm may mc v ph kin, ni tht v thm thỡ cỏc i lý BTT ca M
cng m rng chuyờn mụn v dch v sang ngnh cụng nghip ny.
n gia th k 20, BTT ca M phỏt trin sang nhng ngnh cụng nghip
mi ang phỏt trin nh in, hoỏ cht, v si tng hp. Ngy nay, lm du bt
nhu cu kim soỏt hng húa v mt vt lý, BTT ó m rng sang nhiu ngnh ngh
khỏc nh giao nhn, cung cp nhõn s tm thi, qung cỏo, thit k ha, Tuy
cú nhng tỡnh cnh c bit ny, nhng chỳng ta cng s thy mt s lng gii hn
cỏc i lý BTT cung cp nhng dch v ca mỡnh trong nhng ngnh cụng nghip
cú nh hng liờn quan.
1.1.2. Khỏi nim v bao thanh toỏn:
- Theo Quyt nh s 1096/2004/Q-NHNN ngy 06/09/2004 ca Ngõn
hng nh nc v/v Ban hnh quy ch hot ng bao thanh toỏn ca cỏc t
chc tớn dng: Bao thanh toỏn l mt hỡnh thc cp tớn dng ca t chc tớn dng
cho bờn bỏn hng thụng qua vic mua li cỏc khon phi thu phỏt sinh t vic mua,
Lun vn thc s
GVHD: TS.Nguyn Th Thỳy Võn HVTH: Phm Xuõn Hựng


Trang 10

bỏn hng hoỏ ó c bờn bỏn hng v bờn mua hng tho thun trong hp ng
mua, bỏn hng.

Trờn õy l nh ngha BTT ca Ngõn hng Nh nc Vit Nam, chỳng ta
nhn thy nh ngha ny rt khỏi quỏt mang tớnh k tha bc u ỏp dng ti
Vit Nam. Chỳng ta s nghiờn cu mt s nh ngha ca cỏ t chc quc t.
- Theo Cụng c v bao thanh toỏn quc t UNIDROIT 1988 (Unidroit
Convention on International Factoring Ottawa, 28 May 1988) ti Chng 1,
iu 1, khon 2,: Theo mc tiờu ca Cụng c ny, Hp ng bao thanh toỏn
cú ngha l mt hp ng bao gm mt bờn (bờn cung cp hng) v mt bờn khỏc
(bờn bao thanh toỏn) tuõn th:
(a) Ngi cung cp hng cú th hoc s chuyn nhng cho nh bao thanh toỏn
khon phi thu phỏt sinh t hp ng mua bỏn hng húa gia bờn bỏn hng v
ngi mua hng ca bờn bỏn (con n), ch khụng phi l nhng ngi mua hng
s dng cho cỏ nhõn v h gia ỡnh.
(b) Bờn bao thanh toỏn phi thc hin ớt nht hai trong nhng chc nng sau:
- Ti tr cho ngi bỏn, bao gm khon vay v khon ng trc;
- Theo dừi cụng n (gi s cỏi) liờn quan n khon phi thu;
- Thu tin t cỏc khon phi thu;
- Bo v ngi bỏn trc trng hp ngi mua khụng thanh toỏn.
(c) Thụng bỏo chuyn nhng phi c a ra bng vn bn cho con n bit.
Nh vy chỳng ta cú th hiu v bao thanh toỏn thụng qua nhng ni dung
ca cụng c ny l: Bao thanh toỏn l dch v do nh bao thanh toỏn cung cp da
trờn hp ng mua bỏn gia hai bờn mua v bờn bỏn, theo ú khi phỏt huy vai trũ
ca mỡnh, bờn bao thanh toỏn phi thc hin ớt nht hai trong bn chc nng nờu
trờn.
- Theo T chc Bao thanh toỏn quc t - FCI (Factors Chain
International): Phn 1, iu 1, Qui nh chung v Bao thanh toỏn quc t (GRIF),
phiờn bn thỏng 6, 2005: Hp ng bao thanh toỏn cú ngha l mt hp ng m nú
tuõn theo iu sau: ngi bỏn hng cú th hoc s chuyn nhng khon phi thu
cho nh bao thanh toỏn, vỡ mc ớch l nhn khon ti tr hay khụng, nhng tt
thiu phi cú mt trong nhng chc nng: Qun tr s cỏi cỏc khon phi thu; Thu
tin t cỏc khon phi thu; Bo v chng li cỏc khon n xu.
Theo khỏi nim hp ng bao thanh toỏn ny, chỳng ta cú th hiu: Bao
thanh toỏn l mt dch v ti chớnh trn gúi bao gm s kt hp gia ti tr vn
hot ng, phũng nga ri ro tớn dng, theo dừi cỏc khon phi thu v dch v thu
Lun vn thc s
GVHD: TS.Nguyn Th Thỳy Võn HVTH: Phm Xuõn Hựng


Trang 11

h. ú l s tha thun gia n v bao thanh toỏn (factor) v ngi bỏn hng
(seller). n v bao thanh toỏn s mua li khon phi thu ca ngi bỏn da trờn
kh nng tr n ca ngi mua (buyer) hay cũn gi l con n trong quan h tớn dng
(debtor).
- nh ngha thun tỳy nht M ó nh ngha nghip v BTT mt cỏch
truyn thng nh sau: BTT l mt tho thun tip theo gia bờn liờn quan n BTT
v ngi bỏn hng hay l ngi cung cp dch v v m mt ti khon, chiu theo
ú bờn BTT tin hnh tt c nhng dch v liờn quan n ti khon phi thu phỏt
sinh t vic bỏn hng húa dch v nh:
+ Mua li tt c nhng khon phi thu v nu cn thit thỡ ng trc tin mt
da trờn cỏc khon phi thu ny trc khi thu n.
+ Duy trỡ ghi s cỏi v thc hin cỏc nhim v ghi s sỏch khỏc liờn quan
khon phi thu ny.
+ Thu n cỏc khon phi thu ny.
+ D tớnh cỏc tn tht cú th xy ra khi tỡnh hỡnh ti chớnh ca khỏch hng
khụng th tr c n (tn tht tớn dng).
Cỏc khon phi thu cú th c mua bỏn trờn c s khụng cú quyn truy
ũi, do ú bờn BTT d tớnh ri ro tn tht cú th xy ra do khụng cú kh nng v
mt ti chớnh ca khỏch hng hay trờn c s cú quyn truy ũi trong ú khỏch
hng ca BTT chu phn ri ro ny.
Dch v bao thanh toỏn thụng thng s cú s xut hin ca ớt nht ba bờn:
1. T chc bao thanh toỏn (factor): l ngõn hng, cụng ty ti chớnh chuyờn
thc hin vic mua bỏn n v cỏc dch v khỏc liờn quan n mua bỏn n. Trong
nghip v bao thanh toỏn quc t s cú hai n v bao thanh toỏn, mt n v bao
thanh toỏn ti nc ca nh xut khu v mt n v bao thanh toỏn ti nc ca
nh nhp khu.
2. Ngi bỏn hay nh xut khu (seller, exporter): cỏc doanh nghip sn
xut hng húa hoc kinh doanh dch v cú nhng khon n ca khỏch hng nhng
cha n hn thanh toỏn.
3. Ngi mua hng (ngi mc n) hay nh nhp khu (buyer, debtor,
importer): hay cũn gi l ngi phi tr tin, ú chớnh l ngi mua hng húa hay
nhn cỏc dch v cung ng.
Nhỡn chung nghip v bao thanh toỏn chớnh l hỡnh thc ti tr cho nhng
khon thanh toỏn cha n hn (trong ngn hn) t cỏc hot ng sn xut kinh
doanh, cung ng hng húa v dch v, gn nh l hot ng mua bỏn n. Hay núi
mt cỏch khỏc, di gúc hot ng ca NHTM, BTT l vic cp tớn dng cho
Lun vn thc s
GVHD: TS.Nguyn Th Thỳy Võn HVTH: Phm Xuõn Hựng


Trang 12

khỏch hng l bờn bỏn thụng qua vic mua li cỏc khon phi thu ca bờn bỏn hng
phỏt sinh t vic mua bỏn ó c bờn bỏn hng v bờn mua hng tha thun trong
hp ng mua bỏn hng húa. Nh vy, n v BTT lm chc nng l mt n v
chp thun tớn dng ng thi l mt n v cung cp ti chớnh.
1.1.3. Cỏc loi hỡnh bao thanh toỏn:
* Theo phm vi thc hin:
- Bao thanh toỏn trong nc: l hỡnh thc cp tớn dng ca mt NHTM hay
mt cụng ty ti chớnh chuyờn nghip cho bờn bỏn hng thụng qua vic mua li cỏc
khon phi thu phỏt sinh t vic mua bỏn hng húa ó c bờn bỏn hng v bờn
mua hng húa tha thun trong hp ng mua bỏn hng húa, trong ú, bờn bỏn hng
v bờn mua hng l ngi c trỳ trong phm vi mt quc gia.
* Quy trỡnh thc hin:

Ng ời bán
(Khách h ng)

Ng ời mua
(Con nợ)

Đ ơn vị bao thanh toán

(6)




(2)

(1)



(4)




(5)





(7)





(8)





(11)



(3)



(9)




(10)


(1) Ngi bỏn v ngi mua tin hnh thng lng v ký hp ng mua bỏn hng
húa.
(2) Ngi bỏn ngh n v bao thanh toỏn ti tr vi ti sn bo m chớnh l
khon phi thu trong tng lai t hp ng mua bỏn hng húa.
(3) n v bao thanh toỏn thm nh kh nng thanh toỏn tin hng ca ngi mua.
(4) Nu xột thy cú th thu c tin hng t ngi mua theo ỳng hn hp ng
mua bỏn, n v bao thanh toỏn s thụng bỏo ng ý ti tr cho ngi bỏn.
(5) n v bao thanh toỏn v ngi bỏn tha thun v ký kt hp ng bao thanh
toỏn.
(6) Ngi bỏn giao hng cho ngi mua theo ỳng tha thun trong hp ng mua
bỏn hng húa.
(7) Ngi bỏn chuyn nhng húa n, chng t bỏn hng v cỏc chng t khỏc
liờn quan n cỏc khon phi thu cho n v bao thanh toỏn.
(8) n v bao thanh toỏn ng trc mt phn tin cho ngi bỏn theo tha thun
trong hp ng bao thanh toỏn.
(9) Khi n hn thanh toỏn, n v bao thanh toỏn tin hnh thu hi n t ngi
mua.
Lun vn thc s
GVHD: TS.Nguyn Th Thỳy Võn HVTH: Phm Xuõn Hựng


Trang 13

(10) Ngi mua thanh toỏn tin hng cho n v bao thanh toỏn.
(11) Sau khi ó thu hi tin hng t phớa ngi mua, n v bao thanh toỏn thanh
toỏn nt tin chuyn nhng khon phi thu cho ngi bỏn.
- Bao thanh toỏn xut nhp khu: l hỡnh thc cp tớn dng ca NHTM
hay mt cụng ty ti chớnh chuyờn nghip cho bờn bỏn hng thụng qua vic mua li
cỏc khon phi thu phỏt sinh t vic mua bỏn hng húa ó c bờn bỏn hng v
bờn mua hng húa tha thun trong hp ng mua bỏn hng húa, m vic mua bỏn
hng húa vt ra khi phm vi mt quc gia.
* Quy trỡnh thc hin:
Nh XK
(NgiBỏn)
Nh NK
(Ngimua)

n v BTT
XK

n v BTT
NK
(3)
(1)
(7)
(2)

(5)

(6)

(8)

(9)

(13)

(4) (10) (11)

(5)
(8)
(12)









(1) Ngi bỏn v ngi mua tin hnh thng lng v ký kt hp ng mua bỏn
hng húa.
(2) Ngi bỏn ngh n v bao thanh toỏn xut khu ti tr vi ti sn m bo
chớnh l khon phi thu trong tng lai t hp ng mua bỏn hng húa.
(3) n v bao thanh toỏn xut khu ngh n v bao thanh toỏn nhp khu cựng
thc hin hp ng bao thanh toỏn.
(4) n v bao thanh toỏn nhp khu thc hin phõn tớch cỏc khon phi thu, tỡnh
hỡnh hot ng v kh nng ti chớnh ca bờn mua hng.
(5) n v bao thanh toỏn nhp khu ng ý tham gia giao dch bao thanh toỏn vi
n v bao thanh toỏn xut khu. n v bao thanh toỏn xut khu chp thun ti tr
cho ngi bỏn.
(6) n v bao thanh toỏn xut khu v ngi bỏn tha thun v ký kt hp ng
bao thanh toỏn.
(7) Ngi bỏn giao hng cho ngi mua theo ỳng tha thun trong hp ng mua
bỏn hng húa.
(8) n v xut khu chuyn nhng húa n cho n v bao thanh toỏn xut khu
v n v bao thanh toỏn xut khu chuyn nhng húa n cho n v bao thanh
toỏn nhp khu.
(9) n v bao thanh toỏn xut khu chuyn tin ng trc cho ngi bỏn theo tha
thun trong hp ng bao thanh toỏn.
Lun vn thc s
GVHD: TS.Nguyn Th Thỳy Võn HVTH: Phm Xuõn Hựng


Trang 14

(10) Khi n hn thanh toỏn, n v bao thanh toỏn nhp khu tin hnh thu hi n
t ngi mua.
(11) Ngi mua thanh toỏn tin hng cho n v bao thanh toỏn nhp khu.
(12) n v bao thanh toỏn nhp khu trớch tr phớ v lói (nu cú) ri chuyn s tin
cũn li cho n v bao thanh toỏn xut khu.
(13) n v bao thanh toỏn xut khu trớch tr phớ ri chuyn s tin cũn li cho
ngi bỏn.
* Theo ý ngha bo him ri ro:
- Bao thanh toỏn cú quyn truy ũi (recourse factoring): l hỡnh thc BTT
m n v thc hin BTT cú quyn truy ũi li s tin ó ng trc cho bờn bỏn
hng khi bờn mua hng khụng cú kh nng hon thnh ngha v thanh toỏn cỏc
khon phi thu.
- Bao thanh toỏn min truy ũi (Non-recourse factoring): l hỡnh thc
BTT m n v thc hin BTT chu ton b ri ro khi bờn mua hng khụng cú kh
nng hon thnh ngha v thanh toỏn cỏc khon phi thu. n v BTT ch cú quyn
ũi li s tin ng trc cho bờn bỏn hng trong trung hp bờn mua hng t chi
thanh toỏn khon phi thu do bờn bỏn hng giao hng khụng ỳng hp ng hay
mt lý do no khỏc khụng liờn quan n kh nng thanh toỏn ca bờn mua hng.
* Theo thi hn:
- Bao thanh toỏn ng trc: l loi hỡnh bao thanh toỏn theo ú n v bao
thanh toỏn chit khu cỏc khon phi thu trc ngy ỏo hn v ng trc tin cho
n v bỏn hng (cú th n 80% tr giỏ húa n).
- Bao thanh toỏn khi n hn: l loi hỡnh bao thanh toỏn theo ú n v
bao thanh toỏn s tr cho cỏc khỏch hng ca mỡnh (ngi bỏn hng) s tin bng
giỏ mua ca cỏc khon bao thanh toỏn khi ỏo hn.
* Theo phng thc bao thanh toỏn:
- Bao thanh toỏn tng ln: l phng thc BTT m tng ng vi tng ln
thc hin mua bỏn hng húa gia bờn bỏn hng v bờn mua hng theo nhng tha
thun trong hp ng mua bỏn, n v thc hin BTT s ng trc mt s tin tm
ng cn c trờn giỏ tr giao dch ca ln mua bỏn hng húa ú.
- Bao thanh toỏn theo hn mc: l phng thc BTT m n v thc hin
BTT s xem xột cp mt hn mc BTT ti a cho bờn bỏn hng. Cn c vo vic
giao dch mua bỏn hng húa c thc hin gia bờn bỏn v bờn mua m n v
thc hin BTT s ng trc mt s tin tm ng cn c trờn giao dch min l tng
s tin ng trc ti mt thi im khụng c vt quỏ hn mc BTT ó c
cp.
Lun vn thc s
GVHD: TS.Nguyn Th Thỳy Võn HVTH: Phm Xuõn Hựng

Xem chi tiết: 223 Phát triển nghiệp vụ bao thanh toán (FACTORING) tại Việt Nam