QTQP phục vụ chạy tầu an toàn, nâng cao chất lượng phục vụ hành khách chủ
hàng.
- Kiểm tra các ga trong việc thu đúng, thu đủ tất cả các nguồn thu của ga, hàng
ngày phản ánh kịp thời về xí nghiệp đường sắt Thanh Hoá kết quả thu được.
- Tổchức kiểm tra định kỳ bất thường các mặt, hoặc từng mặt của các ga, có kiến
nghị cụ thể để có biện pháp bổ cứu kịp thời.
- Điều hoà lực lượng lao động giữa các ga, cơ quan xí nghiệp (không được dùng
chức đanh thấp làm việc chức danh cao).
Hàng năm tổ chức thi nghiệp vụ tay nghề và an toàn lao động cho các cán bộ
CNV trong toàn xí nghiệp.
- Chỉ đạo các ga trong công tác hoạt động dịch vụ để tăng thu nhập chính đáng
cho CBNV.
- Tổ chức hội đồng xét khen thưởng và kỷ luật.
Xét miễn nhiệm hoặc đề bạt Phó ga loại 2 và Trưởng ga loại 4.
- Hàng năm xét nâng lương cho CBCNV có hệ số lương từ 2,34 trở xuống.
- Được quyền tuyển lao động trên cơ sở chỉ tiêu của xí nghiệp đưa xuống,
đồng thời buộc thôi việc những công nhân viên vi phạm nội quy của ngành đến
mức phải thôi việc
1.1.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp vận tải đường sắt
thanh hóa
- Do hoạt động trên đường ray là đường chuyên dụng cho nên đường sắt có khả
năng an toàn cao, số lượng hoạt động trên đường khá khớp, khả năng thông qua
lớn.
- Khả năng vận chuyển của đường sắt khá lớn, có thể vận chuyển hàng hoá cồng
kềnh siêu trường, siêu trọng về khối lượng lớn.
SV : Nguyễn Huy Phong Trường ĐH Kinh tế quốc dân
5
− sản phẩm của ngành đường sắt và chuyên chở hàng hoá , vận tải hành
khách và dich vụ bốc xếp hang hóa tại xí nghiệp vận tải đường sắt Thanh
hóa.
+ BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP VẬN
TẢI ĐƯỜNG SẮT THANH HÓA NAM 2008 - 2009
Mẫu số B 02a - DN
XNVT ĐS Thanh Hóa
Ban hành theo quy định 15/2006/QQD –BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Chỉ tiêu
MS TM Lũy kế đầu năm
Năm 2009 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2008
Doanh thu bán hàng và cung
cấp
01 VI.25 1221573739 1175746288
Các khoản giảm trừ doanh
thu
02
Doanh thu thuần về bán hang 10 285622399 329587266 1221573739 1175746288
Giá vốn hang bán 11 VI.27 281051101 326706650 1206429731 1167272281
Lợi nhuận gộp về bán hàng
cung cấp
20 4571298 2880616 15144008 847007
Doanh thu hoạt động tài
chính
21 VI.26
Chi phí tài chính
-Trong đó: Chi phí lãi vay
22
23
VI.28
Chi phí bán hang 24
Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
Lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh
30 4571298 2880616 15144008 8474007
Thu nhập khác 31
SV : Nguyễn Huy Phong Trường ĐH Kinh tế quốc dân
6
Chi phí khác 32
Lợi nhuận khác 40
Tổng lợi nhuân kế toán
trước thuế
50 4571298 2880616 15144008 8474007
15. Chi phí thuế TNDN
hiện hành
51 VI.30 799977 806572 2728636 8474007
16.
Chi phí thuế TNDN hoàn lại
52 VI.30
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 3771321 2074044 12415372 6101285
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70
Chi phí quản lý nộp cấp trên (2,5% DT vận tải)
Tổng công ty đường sắt Việt Nam điều tiết chung.
Lập ngày 24 tháng 01 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên,
đóng dấu)
BẢNG 1
NHẬN XÉT
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cho ta
thấy:
Nhìn chung từ khi chuyển đổi hình thức kinh doanh đến nay xí nghiệp vận
tải đường sắt Thanh Hóa làm ăn luôn có hiệu quả, thu nhập bình quân đầu người,
lợi nhuận trước thuế đều tăng qua các năm.
SV : Nguyễn Huy Phong Trường ĐH Kinh tế quốc dân
7
Đặc biệt ta cũng thấy thu nhập của xí nghiệp không phải chủ yếu là thu từ
hoạt động vận chuyển hàng hoá và vận chuyển hành khách mà cón có các nguồn
thu từ hình thức kinh doanh dịch vụ ví dụ: bốc xếp hàng hóa và cho thuê kho bãi.
1.1.3Đặc điển tổ bộ máy quản lý ảnh hưởng đến công tác hạch toán tiền
lương tại xí nghiệp vận tải đường sắt thanh hóa
Mô hình tổ chức quản lý sản xuất của xí nghiệp được tổ chức theo sơ đồ
cơ cấu trực tuyến - chức năng.
Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh với phương châm gọn nhẹ
nhưng đảm bảo chất lượng và hiệu quả, tổ chức bộ máy quản lý của XN vận tải
đường sắt Thanh Hóa hiện nay gồm :
+ Lãnh đạo : 1 Giám Đốc, 2 phó giám đốc.
+ Năm phòng ban tham mưu : Phòng Kinh Doanh; Phòng Nhân sự - Hành
chính; Phòng Tài chính - Kế toán; Phòng Xây Dựng cơ bản; Phòng Vật tư - Kỹ
thuật.
+ Hai đội phục vụ : Đội quản lý điện nước; Đội bảo vệ
+ Ngoài ra còn có ban bảo hộ lao động.
Nguyên tắc chung quản lý điều hành sản xuất kinh doanh :
Phòng kinh doanh chịu trách nhiệm lập kế hoạch và theo dõi thực hiện kế
hoạch năm, quý, tháng để Giám đốc duyệt và giao các chỉ tiêu kinh tế - kỹ thuật.
Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp vận tải Thanh Hóa
SV : Nguyễn Huy Phong Trường ĐH Kinh tế quốc dân
8
Theo đó :
Quan hệ trực tuyến :
Quan hệ chức năng :
Trong hệ thống quản lý tại xí nghiệp vận tải đường sắt Thanh Hóa, đứng
đầu toàn xí nghiệp vận tải Thanh Hóa là Giám Đốc, chịu trách nhiệm chung về
tình hình hoạt động trong xí nghiệp Giúp việc trực tiếp cho Giám Đốc là 2 phó
Giám Đốc chuyên về kinh doanh và kỹ thuật.
Có thể thấy, phòng Tài chính kế toán chịu sự quản lý trực tiếp của Giám Đốc
xí nghiệp Điều này là phù hợp, bởi trong điều kiện hiện nay, chưa có một phó
Giám Đốc chuyên trách về mặt tài chính. Mọi hoạt động của Phòng Tài chính kế
toán đều nhằm phục vụ cho việc giúp Giám Đốc nắm tình hình chung về tài
chính của xí nghiệp vận tải đường sắt Thanh Hóa để qua đó đưa ra các biện pháp
phù hợp đối với những biến chuyển xấu của đơn vị. Cuối tháng, Phòng Tài
chính kế toán phải báo cáo lên với Giám Đốc định kỳ về tình hình tài chính, thu,
chi của xí nghiệp.
SV : Nguyễn Huy Phong Trường ĐH Kinh tế quốc dân
9
Công tác hạch toán tiền lương cũng là một trong những phần rất quan
trọng của xí nghiệp . Phòng Tài chính kế toán do chịu sự quản lý trực tiếp của
Giám Đốc nên có trách nhiệm báo lên với Giám Đốc về tình hình thanh toán.
Đối với một số những chuyển biến bất thường, không nằm trong kế hoạch của ,
xí nghiệp vận tải đường sắt Thanh Hóa ví dụ như những chính sách về chế độ
tiền lương của Nhà nước thể hiện qua việc nâng lương tối thiểu từ 540.000 đồng
lên 650.000 đồng từ tháng 4 năm 2009, thì Giám Đốc sẽ có những quyết định
bằng văn bản để điều chỉnh quỹ lương đảm bảo chi trả cho CNV.
Trong mối quan hệ trực tuyến, không thể không nhắc đến các mối quan hệ
chức năng. Vấn đề hạch toán tiền lương ở không xí nghiệp vận tải đường sắt
Thanh Hóa chỉ liên quan đến mỗi phòng Tài chính kế toán mà còn có sự tham
gia rất lớn của Phòng Nhân chính. Phòng Nhân chính là phòng quản lý về số
lượng CNV thực tế tại XN trực thuộc Phòng Nhân chính còn có phòng Tiền
lương chuyên trách về khâu tính toán ra tổng quỹ lương và phân bổ về các phòng
ban. Sau đó, Phòng Kế toán căn cứ trên chứng từ Phòng Nhân chính chuyển, để
tiến hành lập các chứng từ tương ứng ( Bảng phân bổ, Phiếu chi ) để hạch toán
vào sổ. Tiếp đó, thủ quỹ sẽ tiến hành trả lương cho từng đối tượng, và tập hợp
vào sổ để theo dõi.
1.1.4 Tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp vận tải đường sắt Thanh Hóa
1.1.4.1.Chức năng, nhiệm vụ bộ máy kế toán xí nghiệp vận tải đường sắt Thanh
Hóa
Tại xí nghiệp vận tải đường sắt Thanh Hóa có tổ chức phòng kế toán trung
tâm để thực hiện công việc kế toán phát sinh, có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra kế
toán ở các đơn vị trực thuộc. Cuối kỳ thu nhận kiểm tra báo cáo tài chính của các
đơn vị phụ thuộc gửi về, sau đó tập hợp số liệu cùng với số liệu của phòng kế
toán trung tâm để lập ra báo cáo tài chính của toàn đơn vị.
SV : Nguyễn Huy Phong Trường ĐH Kinh tế quốc dân
10
Tại các trung tâm có tổ chức bộ máy kế toán để thực hiện nhiệm vụ: từ xử
lý kiểm tra chứng từ đến việc ghi sổ tập hợp và lập báo cáo tài chính kế toán của
đơn vị mình.
Hiện nay bộ phận kế toán tại xí nghiệp vận tải đường sắt Thanh Hóa gồm 6
người: 1 kế toán trưởng, 1 phó phòng phụ trách tổng hợp, 3 nhân viên và 1 thủ
quỹ.
Chức năng của phòng kế toán tại xí nghiệp vận tải đường sắt Thanh Hóa
+ Trực tiếp làm công tác kế toán theo đúng chế độ của Nhà Nước. Kiểm
tra, giám sát việc thực hiện các Nghị quyết, quyết định trong lĩnh vực kế toán tài
chính, thống kê của các phòng ban và các cá nhân có liên quan.
+ Thực hiện chức năng tham mưu cho lãnh đạo về các chế độ, chính sách
kế toán của Nhà nước để quyết định điều hành sản xuất kinh doanh. Phân tích
hoạt động kinh tế của xí nghiệp vận tải đường sắt Thanh Hóa nhằm giúp Giám
đốc thực hiện các chức năng điều hành sản xuất, quản lý tình hình tài chính của
xí nghiệp.
Nhiệm vụ: xây dựng và ban hành các loại quy chế về luân chuyển chứng từ
gốc. Thông tin toàn bộ số liệu có liên quan tới quá trình sản xuất kinh doanh cho
ban Giám đốc, các phòng ban nhằm làm tốt công tác điều chỉnh kế hoạch sát và
kịp thời.
Quyền hạn: Phòng kế toán có quyền yêu cầu các phòng ban, các cá nhân có
liên quan tới các chứng từ kế toán phải cung cấp kịp thời thông tin trên các
chứng từ gốc nhằm xác định tính có thực của các nghiệp vụ kinh tế.
Quan hệ tổ chức bộ máy kế toán với các bộ máy quản lý khác: Mối quan hệ này
được xác định trên hai giác độ:
+ Giác độ giám sát và kiểm tra: là mối liên hệ dọc, mối liên hệ này được thể hiện
bằng quyền giám sát, đề nghị, yêu cầu các bộ phận và phòng ban có liên quan
SV : Nguyễn Huy Phong Trường ĐH Kinh tế quốc dân
11
phải có trách nhiệm cung cấp, giải trình hợp lý, hợp pháp, hợp lệ của các số liệu
về tài chính trong các báo cáo của toàn XN
+ Giác độ về thông tin: được thực hiện theo mối liên hệ ngang. Nghĩa là cung
cấp các thông tin hai chiều theo quy định của nhằm xí nghiệp thực hiện các
nhiệm vụ được giao, xây dựng kế hoạch sản xuất, kỹ thuật, tài chính và lập báo
cáo thống kê.
1.1.4.2.Đặc điểm tổ chức lao động kế toán tại xí nghiệp vận tải đường sắt
Thanh Hóa
Để thực hiện được chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn trên, căn cứ vào đặc
điểm tình hình tổ chức sản xuất hiện nay, bộ máy kế toán của xí nghiệp được xây
dựng theo mô hình kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán thống kê. Mô hình
tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp được thực hiện trên sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.2 Xí nghiệp vận tải đường sắt Thanh Hóa
* Chức năng,nhiệm vụ của từng bộ phận
SV : Nguyễn Huy Phong Trường ĐH Kinh tế quốc dân
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán tổng hợp
Kế toán
doanh thu
và thuế
đầu ra
Kế toán
theo dõi
công nợ
Kế toán
thanh
toán
tạm ứng
Kế toán TM,
TGNH, các
khoản phải
nộp nội bộ
Kế toán
vật tư,
thuế đầu
vào
Thủ
quỹ
12
Kế toán trưởng: Hoàng ThÞ HiÕu
Chức năng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán để giám sát công việc tổ chức kế
toán, tiến hành việc kiểm tra kiểm soát toàn bộ hoạt động tài chính của xí nghiệp,
chịu trách nhiệm trước cơ quan tài chính cấp trên và ban lãnh đạo xí nghiệp
Nhiệm vụ: + Phụ trách chung
+ Xây dựng và lập kế hoạch tài chính, tín dụng, huy động vốn.
+ Kiểm tra và quản lý tài chính theo chế độ hiện hành
+ Ký duyệt thanh toán các hồ sơ thu chi
+ Chịu trách nhiệm khâu hạch toán, báo cáo tài chính toàn xí
nghiệp
* Kế toán lương, doanh thu và thuế đầu ra: Lª Kh¾c ThiÕt
Nhiệm vụ: + Theo dõi chế độ tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ ( TK 334,
3382, 3383, 3384). Phân bổ tiền lương và các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo
chế độ quy định và phố hợp với phòng nhân chính theo dõi khoản
trích nộp BHXH, BHYT của người lao động toàn xí nghiệp với cơ quan bảo
hiểm.
+ Theo dõi sản lượng, doanh thu toàn xí nghiệp ( TK 5113), lập báo
cáo thống kê gửi các cơ quan nhà nước.
+ Theo dõi thuế VAT đầu ra toàn xí nghiệp ( TK 3331), lập tờ khai
thuế GTGT hàng tháng nộp cơ quan thuế.
+ Phối hợp với phòng kinh doanh và đồng chí The để theo dõi, đối
chiếu công nợ phải thu của khách hàng ( TK 131).
* Kế toán thanh toán và theo dõi công nợ: Lª Anh Thi
Nhiệm vụ: + Lập và quản lý hồ sơ vay của ngân hàng và khách hàng ( TK 341 –
chi tiết cho từng đối tượng vay), theo dõi trả gốc, tính toán lãi vay phải trả cho
mỗi lần vay, mỗi hợp đồng vay ngắn hạn, dài hạn và vay theo dự án đầu tư.
SV : Nguyễn Huy Phong Trường ĐH Kinh tế quốc dân
13
+ Viết hoá đơn GTGT cho khách hàng thuê kho bãi, và khách hàng
sử dụng điện, khách hàng mua hàng hoá của DN.
+ Theo dõi và đôn đốc khách hàng nộp tiền theo hợp đồng. Phối hợp
đối chiếu số liệu với đồng chí Vĩnh về các khoản phải thu khách hàng ( TK
1311).
* Kế toán vật tư, thuế đầu vào của toàn XN; phạm V¨n Cao
Nhiệm vụ: + Theo dõi VAT đầu vào ( TK 1331) của toàn xí nghiệp, lập bảng kê
khai thuế đầu vào được khấu trừ của toàn xí nghiệp hàng tháng chuyển đồng chí
Vĩnh để lập tờ khai thuế.
+ Theo dõi vật tư, công cụ dụng cụ ( TK 152, 153), cụ thể phối hợp,
đối chiếu nhập, xuất,tồn với kho vật tư.
+ Đồng thời theo dõi công nợ phải trả người bán ( TK 331)
+ Phân bổ tiền sử dụng điện cho các đối tượng, đồng thời theo dõi
thanh toán trả tiền điện cho điện lực HBT và điện lực Thanh Hóa( TK 331).
+ Chịu trách nhiệm quản lý, bảo quản các hoá đơn mua hàng, phiếu
nhập xuất vật tư, hồ sơ chứng từ có liên quan.
* Kế toán thanh toán tạm ứng, TM, TGNH, và các khoản phải nộp nội bộ
Nhiệm vụ: + Chịu trách nhiệm theo dõi chi tiết và tổng hợp số liệu báo cáo: các
khoản phải thu, phải trả nội bộ giữa xí nghiệp và 4 trung tâm, theo dõi tài sản và
nguồn vốn của 4 trung tâm, lập báo cáo tổng hợp tài chính hàng quý, năm.
+ Cập nhật chứng từ TM, TGNH, hồ sơ thanh toán tiền tạm ứng
* Kế toán thanh toán tạm ứng : NguyÔn Minh T©m
Nhiệm vụ: + Quản lý mua, cấp phát hoá đơn cho các trung tâm, lập báo cáo sử
dụng hoá đơn nộp cơ quan thuế.
+ Viết phiếu thu, chi, các hồ sơ đã được duyệt. Phối hợp với thủ quỹ
kiểm tra hoàn chỉnh các hồ sơ thu, chi, tránh tình trạng thiếu chứng từ, thiếu chữ
ký theo quy định.
SV : Nguyễn Huy Phong Trường ĐH Kinh tế quốc dân
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét